Le montant de l’impôt sur le revenu ne baisse pas automatiquement au passage à la retraite. Les pensions de retraite, contrairement à certaines idées reçues, restent soumises à l’impôt selon les mêmes règles que les salaires, mais avec des mécanismes d’abattement spécifiques.
Des différences notables existent entre les traitements fiscaux des pensions de base, des pensions complémentaires et des autres revenus perçus à la retraite. Les obligations déclaratives demeurent, avec des ajustements à connaître pour éviter les erreurs ou les oublis sur la déclaration annuelle.
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Panorama des revenus imposables à la retraite : ce qui entre dans le calcul de l’impôt
Une fois à la retraite, l’impôt sur le revenu ne disparaît pas : il s’adapte, englobant toutes les ressources perçues. La pension de retraite, qu’elle provienne du régime général, de la fonction publique ou d’une complémentaire, s’ajoute sans exception au revenu imposable du foyer. Chaque versement, régulier ou exceptionnel, doit être pris en compte.
Mais la fiscalité des retraités va bien au-delà de la simple pension. Les gains issus de produits d’épargne retraite, comme le PER ou les anciens contrats Madelin, s’ajoutent à l’impôt des retraites. Les rentes viagères à titre onéreux, versées via certains contrats d’assurance, sont aussi à déclarer, selon la fraction imposable calculée à partir de l’âge du bénéficiaire lors du premier versement.
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Voici les principales catégories de revenus à surveiller lors de la déclaration fiscale :
- Pensions de retraite (base et complémentaires)
- Rentes viagères à titre onéreux
- Revenus d’épargne retraite (PER, Madelin, Préfon …)
- Revenus fonciers et autres revenus d’activité accessoire
À ces revenus s’ajoutent ceux issus de la location de biens immobiliers ou encore les produits financiers et les plus-values réalisées après le départ à la retraite. Le prélèvement à la source s’applique désormais à la grande majorité de ces ressources, avec un taux de prélèvement ajusté chaque année, en fonction du revenu fiscal de référence.
Sur certaines pensions et rentes, la contribution sociale généralisée (CSG) et d’autres prélèvements sociaux se greffent également, en fonction du revenu fiscal global du foyer. D’où la nécessité, chaque année, de vérifier soigneusement l’origine et le montant de chaque ressource : la régularité de l’avis d’imposition en dépend.
Quels abattements et avantages fiscaux pour les retraités ?
Pour limiter la pression fiscale sur les pensions, l’administration fiscale déploie plusieurs dispositifs spécifiques. Premier outil à connaître : l’abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions et rentes viagères, attribué à chaque membre du foyer fiscal concerné. Son montant, fixé entre 442 euros et 4 321 euros par bénéficiaire en 2024, s’applique automatiquement lors du calcul de l’impôt sur le revenu.
Certains retraités bénéficient d’un abattement supplémentaire, selon l’âge ou le statut d’invalidité. Les personnes de plus de 65 ans au 31 décembre ou titulaires d’une carte d’invalidité profitent d’une réduction supplémentaire, dont le montant varie avec le revenu fiscal de référence : 2 620 euros pour un revenu inférieur à 16 410 euros, réduit à 1 310 euros si le revenu reste en-dessous de 26 400 euros.
À ces abattements s’ajoutent des allègements liés à la situation personnelle. Certaines dépenses ouvrent droit à des réductions ou crédits d’impôt : emploi d’un salarié à domicile, hébergement en établissement spécialisé, dons aux associations. Le taux d’imposition peut également être ajusté en cas de baisse soudaine des revenus grâce au dispositif de modulation.
Les rentes viagères à titre onéreux profitent quant à elles d’un abattement proportionnel à l’âge du bénéficiaire lors du premier versement : jusqu’à 70 % pour les plus de 70 ans. Pour optimiser sa déclaration, il convient donc de passer en revue chaque source de revenu et de s’assurer que l’abattement fiscal adéquat a bien été appliqué avant validation du taux de prélèvement.
Déclaration de revenus : démarches et points de vigilance spécifiques après la vie active
Passer à la retraite bouleverse la composition du foyer fiscal et la nature des revenus à déclarer. Les salaires cèdent la place aux pensions, retraites complémentaires, revenus de placements ou immobiliers. Chacune de ces sources doit figurer à la bonne rubrique sur la déclaration, en s’appuyant sur le montant net imposable communiqué par les différentes caisses.
Depuis 2019, le prélèvement à la source s’applique d’emblée sur la pension. Mais la déclaration annuelle reste obligatoire : il appartient au retraité de vérifier l’exactitude des montants préremplis. Les oublis ou erreurs sont fréquents, notamment lorsqu’il s’agit de rentes viagères, de pensions de réversion ou de revenus locatifs.
Quelques précautions sont indispensables pour éviter les mauvaises surprises :
- Vérifier que le taux de prélèvement à la source appliqué correspond bien à la situation actuelle. En cas de changement de revenus, une mise à jour s’impose.
- Déclarer avec rigueur les emplois à domicile, qui ouvrent droit à un crédit d’impôt sous conditions.
- Adapter la composition du foyer en cas d’événement majeur : décès, entrée en maison de retraite, départ d’un membre du foyer… Toute modification doit être prise en compte sans délai.
Conserver précieusement les justificatifs transmis par les caisses ou organismes reste un réflexe à adopter. La déclaration en ligne offre des contrôles automatisés et une aide à la saisie, limitant le risque d’erreur. Le moindre changement de revenu ou d’effectif au sein du foyer se répercute sur le calcul de l’impôt et du taux de prélèvement : vigilance de rigueur à chaque étape.
Pension, épargne, autres revenus : comment bien distinguer les différentes sources et éviter les erreurs
Chaque catégorie de revenus perçus à la retraite possède sa case dédiée sur la déclaration. Pensions de retraite, rentes viagères, pension de réversion : le détail fourni par les caisses doit être recoupé avec vos relevés personnels, car le prérempli n’exclut ni l’oubli ni la confusion.
Les revenus de l’épargne, intérêts de livrets taxés, dividendes, plus-values sur valeurs mobilières, viennent s’ajouter aux pensions. L’administration applique d’office le prélèvement forfaitaire unique, sauf en cas d’option pour le barème progressif. Les produits d’assurance-vie, eux, sont soumis à des règles de taxation particulières selon leur ancienneté : là encore, prudence au moment de reporter les montants.
Quelques sources à ne pas confondre :
Pour vous repérer, voici les principales catégories à distinguer lors de la déclaration :
- Pension de réversion : imposable, sauf exceptions (allocation solidarité ASPA ou allocation d’invalidité ASI, qui restent exonérées).
- Revenus fonciers : loyers perçus, à déclarer comme impôt sur le revenu et soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS, cotisation maladie).
- Rentes issues de contrats d’épargne retraite : seule une fraction est imposable, selon le régime fiscal choisi lors de la sortie.
La contribution sociale généralisée (CSG), le remboursement de la dette sociale (CRDS) et la cotisation maladie s’appliquent à la plupart de ces revenus. Un contrôle méthodique de chaque rubrique évite les confusions : par exemple, ne pas confondre allocation solidarité et pension de réversion, sous peine de fausser le calcul du revenu imposable.
Quand vient le temps de vérifier son avis d’imposition, mieux vaut savoir où l’on met les pieds. Mieux vaut encore que chaque euro déclaré corresponde à la réalité : à la retraite, la transparence fiscale n’a jamais été aussi précieuse.
